Skattesatser 2026: satser, fradrag og endringer fra 2025

For en vanlig lønnstaker består inntektsskatten av skatt på alminnelig inntekt, trygdeavgift og eventuell trinnskatt. Satsene gjelder ulike beregningsgrunnlag, så én sats alene forteller ikke hvor mye skatt du betaler.

Økningen i personfradraget gir isolert sett 1 317,80 kr mindre skatt hvis du kan utnytte hele økningen. Den samlede endringen avhenger også av inntekten, øvrige fradrag og eventuell skattepliktig formue.

Hva er de viktigste skattesatsene i 2026?

Alminnelig inntekt er inntekt etter fradrag. Personinntekt, som brukes til trinnskatt og trygdeavgift, er et annet beregningsgrunnlag. For en lønnstaker er forskjellen særlig at minstefradrag og personfradrag reduserer grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt, men ikke grunnlaget for trinnskatt.

Hvor mye er personfradraget og minstefradraget?

Personfradraget i 2026 er 114 540 kr. Det er 5 990 kr mer enn i 2025, en økning på omtrent 5,5 %. Fradraget reduserer grunnlaget for skatt på alminnelig inntekt – det er ikke et beløp du får utbetalt.

Har du tilstrekkelig alminnelig inntekt til å utnytte hele økningen i personfradraget, gir den isolert sett 5 990 kr × 22 % = 1 317,80 kr mindre skatt. Dette er virkningen av personfradraget alene, ikke den samlede skatteendringen fra 2025.

Minstefradraget beregnes som en prosentandel av inntekten, men stopper ved maksimalbeløpet. Du kan lese mer om beregningen på siden om minstefradrag i lønn og pensjon.

Hvor går grensene for trinnskatt i 2026?

Du betaler trinnskatt på personinntekt over 226 100 kr. Hver sats gjelder bare inntekten innenfor sitt trinn. Når du passerer en grense, blir altså ikke hele lønnen skattlagt med den høyere satsen.

Innslagspunktene øker med omtrent 4 %. Samtidig øker satsene i trinn 4 og 5 med 0,1 prosentpoeng. Se flere beregninger på siden om trinnskatt og inntektsgrenser.

Når blir marginalskatten på lønn 47,4 prosent?

For en vanlig lønnstaker som omfattes av ordinære satser, er maksimal marginalskatt 47,4 % på lønn over 1 467 200 kr. Regnestykket er 22 % skatt på alminnelig inntekt + 7,6 % trygdeavgift + 17,8 % trinnskatt.

I trinn 4 er tilsvarende sats 46,4 %. Marginalskatt beskriver skatten på den neste kronen du tjener, ikke gjennomsnittsskatten på hele inntekten. Arbeidsgiveravgift er ikke inkludert i disse satsene.

Hva er trygdeavgiften på lønn, næring og pensjon?

Nedre grense for trygdeavgift er 99 650 kr. Avgiften kan ikke være høyere enn 25 % av inntekten over denne grensen. Ved lave inntekter må du derfor også ta hensyn til opptrappingsregelen, ikke bare multiplisere inntekten med ordinær sats.

Frikortgrensen er 100 000 kr i 2026. For deg som forventer lav lønnsinntekt, forklarer siden om frikort og skattekort hva du gjør når inntekten nærmer seg grensen.

Hvor mye skatt blir det på 600 000 kr i lønn?

Eksempel: Kari tjener 600 000 kr i 2026. Hun omfattes av ordinære satser og har bare personfradrag og minstefradrag. Vi ser bort fra formuesskatt, andre inntekter, andre fradrag og særregler.

Grunnlaget blir 600 000 kr − 95 700 kr − 114 540 kr = 389 760 kr.

Skatten blir omtrent 144 183 kr, eller 24,0 % av brutto årslønn. Kari sitter igjen med omtrent 455 817 kr etter skatt for året. Beregningen vises før eventuell avrunding i skattefastsettingen.

Bruk skattekalkulatoren for lønn dersom du vil beregne med en annen inntekt. Renteutgifter og andre fradrag kan gjøre at din skatt blir annerledes enn i eksemplet.

Hvilke andre fradrag gjelder i 2026?

Skatteetaten oppgir også et maksimalt fradrag for gaver til frivillige organisasjoner på 25 000 kr. For foreldrefradrag er grensen i 2026 15 000 kr for ett barn, med 10 000 kr i tillegg per ekstra barn, ned fra henholdsvis 25 000 kr og 15 000 kr i 2025. For barn med særskilt behov for omsorg og pleie etter skatteloven § 6-48 annet ledd er grensen fortsatt 25 000 kr for ett barn, med 15 000 kr i tillegg per ekstra barn. Satsene følger av Stortingets skattevedtak 2026 § 6-2. Fradragene forutsetter at du oppfyller vilkårene og har relevante utgifter.

Et fradrag i alminnelig inntekt er ikke det samme som et direkte skattefradrag. Med ordinær skattesats gir 1 000 kr i inntektsfradrag normalt 220 kr mindre skatt, så lenge du kan utnytte fradraget.

Hva betyr økt IPS-grense og BSU-fradraget?

Med 25 000 kr i fradragsberettiget IPS-innbetaling blir skattereduksjonen 25 000 kr × 22 % = 5 500 kr. Til sammenligning ga maksimal innbetaling på 15 000 kr i 2025 en skattereduksjon på 3 300 kr. Skattevirkningen ved innbetaling alene er ikke tilstrekkelig til å vurdere om IPS passer for deg.

Skatteetaten oppgir at BSU har en årlig sparegrense på 27 500 kr, en samlet grense på 300 000 kr og et direkte skattefradrag på 10 %. Maksimalt årlig skattefradrag er dermed 2 750 kr. Ordningen gjelder til og med året du fyller 33, forutsatt at øvrige vilkår er oppfylt.

Har formuesskatten endret seg fra 2025?

De samlede satsene er fortsatt 1,0 % og 1,1 %. Bunnfradraget øker fra 1 760 000 kr til 1 900 000 kr per person. For ektefeller er bunnfradraget samlet 3 800 000 kr.

Kommunedelen var 0,525 % i 2025, mens statsdelen i første trinn var 0,475 %. Endringen flytter dermed en del av skatten fra kommunen til staten, uten at samlet ordinær sats øker.

Eksempel: Med 3 000 000 kr i skattemessig nettoformue og samlet sats på 1,0 % blir formuesskatten i 2026 (3 000 000 − 1 900 000) kr × 1,0 % = 11 000 kr. I 2025 ville samme nettoformue gitt 12 400 kr. Det høyere bunnfradraget reduserer skatten med 1 400 kr i dette eksemplet.

Hvilken verdi brukes på bolig og aksjer?

Formuesskatten beregnes ikke nødvendigvis av full markedsverdi. Primærbolig verdsettes til 25 % av markedsverdien opp til 14 millioner kr, og til 70 % av delen over denne grensen. Sekundærbolig har ingen verdsettingsrabatt, mens aksjer har 20 % rabatt og driftsmidler 30 %.

Gjeld og verdsettingsregler påvirker beregningsgrunnlaget. Se siden om formuesskatt, bunnfradrag og verdsettelse før du bruker boligverdien direkte i et regnestykke.

Hva er skatten på aksjer, utbytte og renter?

Aksjesatsen følger av 22 % × 1,72 = 37,84 %. Skjerming kan redusere beløpet som skal skattlegges. Skjermingsrenten fastsettes separat og er ikke oppgitt her.

Fond med mer enn 80 % aksjeandel skattlegges som aksjer, mens fond med mindre enn 20 % aksjeandel skattlegges som renteinntekt. Mellom disse grensene fordeles inntekten forholdsmessig. Les mer om skatt på aksjer og skjerming.

Hvilke særregler gjelder for pensjon og tiltakssonen?

Pensjon har 5,1 % trygdeavgift og et annet minstefradrag enn lønn. Maksimalt skattefradrag for pensjonsinntekt er 39 100 kr i 2026, mot 36 000 kr i 2025. Beløpet ble økt fra 37 100 kr da Stortinget endret skattevedtaket 19. juni 2026, med virkning fra 1. juli. Du kan derfor ikke bruke et vanlig lønnsregnestykke direkte på pensjonen din.

Pensjonsskattefradraget trappes ned med 16,7 % fra pensjonsinntekt på 294 200 kr, og med 6,0 % fra 437 100 kr. Vilkårene og kombinasjonen av pensjon og annen inntekt kan påvirke beregningen. Se nærmere på skatt på pensjonsinntekt.

I Finnmark og Nord-Troms er satsen på alminnelig inntekt 18,5 % for dem som omfattes av særreglene. Det særskilte fradraget øker til 45 000 kr i 2026. Bosted og vilkår må være avklart før du bruker disse reglene.