Skatt på pensjon 2026: slik beregnes skatten

Det finnes ikke én skatteprosent som gjelder for alle pensjonister. Samlet inntekt og retten til fradrag avgjør hvor mye du betaler. Har du lønn ved siden av pensjonen, må inntektene beregnes samlet.

Regneeksemplene nedenfor viser skatt før det særskilte skattefradraget for pensjonsinntekt. De viser derfor ikke endelig skatt. For pensjonister som har rett til fradraget, kan skatten bli lavere.

Hvilke skattesatser gjelder for pensjon i 2026?

De sentrale satsene er vist i tabellen. De gjelder inntektsåret 2026, altså pensjonen du mottar i løpet av året.

For personer bosatt i innsatssonen i Finnmark og Nord-Troms er satsen på alminnelig inntekt 18,5 %, ikke 22 %. Eksemplene på denne siden bruker den ordinære satsen.

Trygdeavgiften har en nedre grense på 99 650 kr. Avgiften skal heller ikke overstige 25 % av inntekten over denne grensen. Ved pensjonene i regneeksemplene nedenfor brukes ordinær sats på 5,1 %.

Hvordan beregner du skatt på pensjon?

Start med samlet skattepliktig pensjon for hele året. Ta med utbetalinger fra Nav, pensjonskasser og andre pensjonsutbetalere. Har du bare pensjonsinntekt, kan du følge denne rekkefølgen:

1. Beregn minstefradraget. Ta 40 % av pensjonen, men ikke mer enn 75 400 kr.
2. Beregn alminnelig inntekt. Trekk minstefradraget, personfradraget på 114 540 kr og eventuelle andre fradrag fra inntekten.
3. Beregn inntektsskatten. Multipliser positiv alminnelig inntekt med 22 %.
4. Beregn trygdeavgiften. Bruk 5,1 % av bruttopensjonen når begrensningsreglene ved lav inntekt ikke slår inn.
5. Beregn trinnskatten. Bruk satsen for hvert inntektsintervall, ikke én sats på hele pensjonen.
6. Trekk fra skattefradraget for pensjonsinntekt. Dette gjelder dersom du har rett til fradraget. Det kan redusere skatten til null, men ikke gi en utbetaling utover skatten.

Har du renteutgifter, kan de påvirke alminnelig inntekt. Har du også lønn eller andre inntekter, må disse tas med i en samlet beregning. Da er det ikke tilstrekkelig å beregne pensjonen isolert.

Se forklaringen av minstefradrag og forskjellen mellom lønn og pensjon dersom du vil forstå denne delen av beregningen nærmere.

Hvor mye trinnskatt betaler du av pensjonen?

Trinnskatt beregnes av brutto personinntekt. Fradrag for eksempelvis lånerenter reduserer ikke dette grunnlaget.

Ved 300 000 kr i pensjon betaler du bare trinnskatt på delen over 226 100 kr. Ved 450 000 kr fyller du hele det første trinnet og betaler 4,0 % på delen over 318 300 kr.

Du får altså ikke høyere sats på hele pensjonen når du passerer en grense. Les mer om hvordan trinnskatt beregnes.

Hva blir beregningen ved 300 000 og 450 000 kr i pensjon?

Her sammenlignes to tenkte personer som bare har pensjonsinntekt hele året. De har ingen andre inntekter eller fradrag, og bor utenfor innsatssonen i Finnmark og Nord-Troms. Formuesskatt er ikke med.

Tabellen viser skatt før det særskilte skattefradraget for pensjonsinntekt. Den viser derfor ikke endelig skatt eller pensjonen du får utbetalt etter skatt.

Slik er 300 000 kr regnet ut

Minstefradraget når taket fordi 300 000 × 40 % = 120 000 kr. Fradraget begrenses derfor til 75 400 kr.

• Alminnelig inntekt: 300 000 − 75 400 − 114 540 = 110 060 kr.
• Inntektsskatt: 110 060 × 22 % = 24 213,20 kr.
• Trygdeavgift: 300 000 × 5,1 % = 15 300 kr.
• Trinnskatt: (300 000 − 226 100) × 1,7 % = 1 256,30 kr.
• Sum: 24 213,20 + 15 300 + 1 256,30 = 40 769,50 kr før skattefradrag for pensjonsinntekt.

Slik er 450 000 kr regnet ut

Også her brukes maksimalt minstefradrag på 75 400 kr. Trinnskatten består nå av to deler.

• Alminnelig inntekt: 450 000 − 75 400 − 114 540 = 260 060 kr.
• Inntektsskatt: 260 060 × 22 % = 57 213,20 kr.
• Trygdeavgift: 450 000 × 5,1 % = 22 950 kr.
• Trinn 1: (318 300 − 226 100) × 1,7 % = 1 567,40 kr.
• Trinn 2: (450 000 − 318 300) × 4,0 % = 5 268 kr.
• Sum: 57 213,20 + 22 950 + 1 567,40 + 5 268 = 86 998,60 kr før skattefradrag for pensjonsinntekt.

Hvem får skattefradrag for pensjonsinntekt?

Skatteetaten oppgir at mottakere av alderspensjon fra folketrygden, offentlig AFP og supplerende stønad til personer med kort botid i Norge kan få skattefradrag for pensjonsinntekt. Offentlig AFP omfattes både for personer født i 1962 eller tidligere og for personer født i 1963 eller senere.

Fradraget trekkes fra beregnet skatt, ikke fra bruttopensjonen. Det reduseres når pensjonsinntekten øker. Ved lav pensjon kan fradraget gjøre at skatten blir null, mens høyere pensjon kan gi et redusert fradrag eller ikke noe fradrag.

Tjenestepensjon eller privat AFP alene gir ikke automatisk rett til dette fradraget. Du må skille mellom hvilke pensjonsutbetalinger som er skattepliktige, og hvilke ytelser som gir rett til skattefradraget. Se også forklaringene av alderspensjon fra Nav og AFP i privat og offentlig sektor.

For å finne fradraget i din situasjon bør du kontrollere beregningen hos Skatteetaten. Eksemplene over stopper før dette fradraget og skal ikke brukes som anslag på endelig skatt.

Hvordan finner du riktig skattetrekk på pensjonen?

Skattetrekket er beløpet utbetaleren holder tilbake etter skattekortet ditt. Det er forskuddsbetaling av skatt, ikke en egen skattesats for pensjon. Nav, pensjonskassen eller forsikringsselskapet trekker skatt ved utbetaling.

1. Finn forventet årsinntekt. Legg sammen skattepliktig pensjon fra alle utbetalere for hele året.
2. Ta med annen inntekt. Kontroller at eventuell lønn og andre inntekter er registrert i beregningen.
3. Sjekk fradragene. Kontroller blant annet forventede renteutgifter og at opplysningene om pensjonen stemmer.
4. Endre skattekortet ved behov. Bruk Skatteetatens løsning dersom inntekten eller fradragene avviker fra det som står der.
5. Se på utbetalingen etter endringen. Kontroller at oppdatert trekk blir brukt av utbetaleren.

Du kan starte på Skatteetatens side om skattekort for pensjonister. Bruk en beregning som faktisk tar hensyn til pensjonsinntekt og pensjonsfradraget, ikke bare en lønnskalkulator.

Har du tabellkort, forklarer siden om tabelltrekk og skattekort hvordan trekket fungerer. Når året er gjort opp, sammenlignes innbetalt skatt med beregnet skatt i skatteoppgjøret.

Hva skjer med skatten hvis du jobber ved siden av pensjonen?

Du kan kombinere arbeid og alderspensjon fra folketrygden uten at alderspensjonen avkortes. Men lønn er fortsatt skattepliktig, og den samlede inntekten kan gi høyere skatt.

Lønn og pensjon har ulike regler for blant annet trygdeavgift og minstefradrag. De rene pensjonseksemplene på denne siden kan derfor ikke brukes direkte når du også har arbeidsinntekt.

Oppdater skattekortet når du begynner eller slutter å jobbe, eller når arbeidsinntekten endrer seg. Les mer om arbeid og pensjon etter 67 år.

Skattlegges uføretrygd på samme måte som pensjon?

Nei. Skatteetaten opplyser at uføreytelser skattlegges som lønnsinntekt. Du skal derfor ikke bruke pensjonssatsene på uføretrygd.

I 2026 er ordinær trygdeavgift på uføretrygd 7,6 %, og minstefradraget er 46 %, maksimalt 95 700 kr. Uføretrygd gir heller ikke i seg selv rett til skattefradrag for pensjonsinntekt.

Hvis du går fra uføretrygd til alderspensjon, bør du kontrollere skattekortet. Både inntekten og skattereglene som brukes i beregningen kan endre seg.