Skatt på krypto: 22 % på gevinst, fradrag for tap og formuesskatt

Skatteetaten behandler kryptovaluta, tokens og NFT-er som formuesobjekter – skattemessig på linje med andre eiendeler. Alle inntekter fra dem er skattepliktige og regnes som kapitalinntekt med 22 % skatt. Tap ved salg gir fradrag med samme sats.

Krypto er ikke omfattet av særreglene for aksjer. Oppjusteringsfaktoren som gir 37,84 % effektiv skatt på aksjegevinster, gjelder ikke, og det gjør heller ikke fritaksmetoden. Gevinst på krypto skattlegges med 22 %.

Når utløser krypto skatt?

Skatt utløses ved realisasjon, det vil si når du gir fra deg eiendomsretten mot vederlag. Salg mot kroner er det åpenbare eksempelet, men det gjelder også når du bytter én kryptovaluta mot en annen.

I desentralisert finans (DeFi) regnes swap mellom tokens, veksling til og fra «wrapped» tokens og innskudd i en likviditetspool mot pool-tokens som realisasjon. Avkastning fra likviditetspooler og mottak av styringstokens er skattepliktig inntekt.

Slik regner du ut gevinst og tap

Gevinst eller tap er utgangsverdi minus inngangsverdi, regnet i norske kroner på transaksjonstidspunktet:

• Inngangsverdi: det du betalte, inkludert transaksjonskostnader. Betalte du med annen krypto, er inngangsverdien verdien av den kryptoen i kroner da du handlet. For minet krypto er det markedsverdien da du mottok den.
• Utgangsverdi: vederlaget du får, minus transaksjonskostnader.

Er kursen oppgitt i dollar, regner du om med Norges Banks valutakurser. Valutaeffekten blir en del av gevinsten eller tapet og skal ikke beregnes for seg.

Har du kjøpt samme kryptovaluta flere ganger til ulik pris, må du selv avgjøre hvilken enhet som er solgt, og kunne dokumentere inngangsverdien for akkurat den. Det gjelder ikke noe krav om «først inn, først ut» slik som for aksjer.

Hvilke kostnader og tap gir fradrag?

• Transaksjonskostnader, som gebyr på kryptobørsen og «gas fee» på Ethereum. Ofte er de alt med i inngangs- og utgangsverdien – ellers legger du dem inn selv.
• Forvaltningskostnader, for eksempel analysetjenester, programvare og plattformavgift. Utstyr som hovedsakelig er til privat bruk, som en bærbar PC, gir ikke fradrag. Ved delt bruk kan du få forholdsmessig fradrag.
• Kostnader til mining, som strøm og utstyr. Utstyr som koster over 30 000 kr og har minst tre års brukstid, kan ikke trekkes fra på én gang, men avskrives – utenfor virksomhet med 30 % i året. For strøm kan fradraget være økningen i strømregningen.
• Tap ved svindel, hvis du kan dokumentere eller sannsynliggjøre at investeringen er endelig tapt, og at du har prøvd å få den tilbake.
• Tap ved konkurs hos en kryptobørs, men først når konkursen er et faktum og det er avklart at du ikke får noe tilbake. Konkursbeskyttelse, som «Chapter 11» i USA, er ikke nok.

Du kan bare trekke fra kostnader du kan dokumentere, og urealisert gevinst kan ikke føres som tap.

Hvordan verdsettes krypto i formuen?

Krypto du eier ved årets slutt, skal føres som formue i skattemeldingen. Verdien er antall enheter ganget med kursen per 1. januar året etter. Bruk kursen fra markedsplassen der du kjøpte, eller fra en annen pålitelig aktør hvis den mangler. Skatteetaten publiserer også kurser for de vanligste kryptovalutaene.

Verdien legges sammen med resten av formuen din. Du betaler formuesskatt bare hvis samlet nettoformue overstiger bunnfradraget, som er 1 900 000 kr for inntektsåret 2026. Fordi krypto ikke er omfattet av særreglene for aksjer, føres den til markedsverdi uten aksjenes verdsettingsrabatt.

Slik fører du krypto i skattemeldingen

1. Hent oversikter over kjøp, salg, bytter og beholdning fra alle børser og lommebøker.
2. Logg inn i skattemeldingen og velg temaet Finans og kortet «Virtuelle eiendeler / kryptovaluta».
3. Fyll ut ett kort per kryptovaluta, eller ett samlet kort med et vedlegg som viser tallene for hver.
4. Før gevinst, tap og formue. Mining føres i egne felt for inntekt og kostnad.
5. Ta vare på dokumentasjonen. Du sender den ikke inn, men må kunne legge fram årsoppgaver, kontoutskrifter, transaksjonsoversikter og rapporter fra børser og lommebøker.

Bitcoin-baserte ETF-er og ETP-er er finansielle instrumenter og føres på kortet «Andre finansprodukter». Har du glemt krypto tidligere år, kan du endre skattemeldingen for de årene. Se også frister og endringer i skattemeldingen.

Hva får Skatteetaten vite om kryptoen din?

Fra 1. januar 2026 må tilbydere av veksling og oppbevaring av kryptoeiendeler samle inn opplysninger om brukerne og transaksjonene deres og rapportere dem årlig til Skatteetaten. Ordningen bygger på OECDs regelverk Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) og skal også gi bedre informasjonsutveksling mellom land. Det er likevel du som må sørge for at skattemeldingen er riktig.