Skatt på utbytte 2026: sats, skjerming og regneeksempel

Et norsk aksjeselskap trekker normalt ikke skatt når det betaler utbytte til norske privataksjonærer. Beløpet du får på konto, er derfor ikke nødvendigvis penger du kan bruke fullt ut.

Skjermingsfradraget reduserer beregningsgrunnlaget, ikke selve skatten direkte. Hvor mye skjerming du har, avhenger av aksjenes skjermingsgrunnlag, årets skjermingsrente og eventuell ubrukt skjerming fra tidligere år.

Hvordan beregner du skatt på utbytte?

Skatteetaten oppgir en oppjusteringsfaktor på 1,72 for aksjeutbytte i 2026. Den forklarer hvorfor utbytteskatt ikke bare er den ordinære skatten på alminnelig inntekt på 22 %.

1. Trekk fra skjermingsfradraget. Det er beløpet som kan mottas uten utbytteskatt.
2. Gang det resterende utbyttet med 1,72. Dette gir det oppjusterte beløpet som inngår i skatteberegningen.
3. Beregn 22 % skatt av det oppjusterte beløpet. Resultatet tilsvarer 37,84 % av utbyttet etter skjerming.

Formel: Utbytteskatt = (utbytte − skjermingsfradrag) × 1,72 × 22 %. Dersom skjermingen dekker hele utbyttet, blir det ingen utbytteskatt på denne utdelingen.

Oppjusteringen gjøres automatisk i skattemeldingen, ifølge Skatteetaten. Du skal likevel kontrollere at utbyttet og skjermingen som beregningen bygger på, er riktige. Du finner flere satser på siden om skattesatser i 2026.

Hva blir skatten på 100 000 kr i utbytte?

Uten skjermingsfradrag blir hele utbyttet med i beregningen. Skatteetatens eksempel viser følgende:

Har du skjerming, blir skatten lavere. Tabellen viser samme utbytte med tre tenkte skjermingsbeløp. Beløpene er eksempler, ikke standardsatser du automatisk har krav på.

For eksempel beregnes raden med 5 000 kr i skjerming slik: (100 000 − 5 000) × 37,84 % = 35 948 kr. Skattebesparelsen sammenlignet med ingen skjerming er 5 000 × 37,84 % = 1 892 kr.

Hva er skjermingsfradrag, og hvor stort er ditt?

Skjermingsfradraget skjermer en beregnet avkastning på kapitalen du har investert i aksjene. Du trekker fradraget fra før utbyttet oppjusteres. Skjerming er dermed et fradrag i beregningsgrunnlaget, ikke et beløp som trekkes direkte fra skatten.

Hvor mye du kan bruke, avhenger av skjermingsgrunnlaget for aksjene, årets skjermingsrente og eventuell ubrukt skjerming fra tidligere år. Ubrukt skjermingsfradrag kan overføres til senere år.

Skjermingsrenten fastsettes årlig. Sjekk Skatteetaten for renten som gjelder for inntektsåret 2026, fremfor å bruke en prosentsats fra et gammelt regneeksempel. Kontroller også opplysningene om skjerming i skattemeldingen.

Eksempel med 200 000 kr i utbytte

Eksempel: Kari mottar 200 000 kr i utbytte. Vi antar at hun har 12 000 kr i tilgjengelig skjermingsfradrag. Dette er et tenkt fradrag, ikke en beregning basert på skjermingsrenten for 2026.

Uten skjerming ville utbytteskatten vært 200 000 × 37,84 % = 75 680 kr. Skjermingen reduserer altså skatten med 12 000 × 37,84 % = 4 540,80 kr. Les mer om sammenhengen mellom utbytte, gevinst og skjerming på siden om skatt på aksjer.

Hvem betaler skatten, og hva bør du kontrollere?

Det er du som privat aksjonær som betaler skatten. Et norsk aksjeselskap trekker normalt ikke skatt når det betaler utbytte til norske aksjonærer. Beløpet som kommer inn på kontoen din, er derfor ikke nødvendigvis penger du kan bruke fullt ut.

Sett av penger til utbytteskatten, og kontroller opplysningene før du leverer skattemeldingen:

• Stemmer det oppførte utbyttet med utdelingen du har mottatt?
• Er skjermingsfradraget og eventuell ubrukt skjerming riktig?
• Har du tatt høyde for utbyttet når du planlegger skattebetalingen?
• Har du dokumentasjon dersom opplysninger må rettes?

Du finner praktiske råd om kontroll og endringer på siden om skattemeldingen. Ikke oppjuster beløpet en ekstra gang: Skatteetaten gjør selve oppjusteringen automatisk.

Når skal du betale utbytteskatten?

Utbytte uten løpende skattebetaling kan føre til restskatt. Du kan betale inn tilleggsforskudd for å unngå rentetillegg, men betalingen må skje innen fristen som gjelder for det aktuelle inntektsåret. Sjekk fristen hos Skatteetaten.

Skill mellom året du mottar utbyttet og året skatten gjøres opp. Denne siden gjelder utbytte i inntektsåret 2026. Betalingsdatoer for et skatteoppgjør i 2026 må derfor ikke brukes som frister for skatt på dette utbyttet.

Hvis skatten blir restskatt, fremgår betalingsfristene av skatteoppgjøret og betalingskravet. Se siden om restskatt og betaling for hvordan du følger opp kravet.

Slipper du utbytteskatt med et holdingselskap?

Et holdingselskap fjerner ikke utbytteskatten når du tar pengene ut privat. Utbytte mellom selskaper kan omfattes av fritaksmetoden og få en langt lavere skattebelastning enn personlig utbytte. Det gjelder egne vilkår og unntak.

Skillet er hvem som mottar pengene. Når et driftsselskap betaler utbytte til et holdingselskap, er mottakeren et selskap. Når holdingselskapet senere betaler utbytte til deg, er mottakeren en privatperson, og ordinær utbytteskatt etter skjerming gjelder.

Et holdingselskap kan dermed utsette personlig utbytteskatt mens pengene blir værende i selskapsstrukturen. Det er ikke det samme som at pengene kan brukes privat uten skatt. Avklar om fritaksmetoden gjelder for den konkrete investeringen før du planlegger en utdeling.

Gjelder samme beregning for fond og aksjesparekonto?

Ikke bruk beregningen ukritisk på alle fond eller kontotyper. Fondets sammensetning og måten du eier investeringen på, kan ha betydning for skattebehandlingen.

For fond bør du sjekke reglene om skatt på aksjefond, rentefond og kombinasjonsfond. Har du investeringene på en aksjesparekonto, bør du kontrollere reglene for kontoen før du beregner skatt ut fra et enkelt utbyttebeløp.