BSU 2026: regler, sparegrense og 10 % skattefradrag

BSU-fradraget reduserer skatten direkte, men gjelder bare årets nye innskudd – ikke hele saldoen. Bankrenten kommer i tillegg og må vurderes separat.

Retten til skattefradrag og retten til å bruke oppsparte penger er to forskjellige spørsmål. Du kan bruke BSU til godkjente boligformål selv om boligeierskap gjør at du ikke får fradrag for nye innskudd.

Hva er sparegrensene for BSU i 2026?

Renter teller ikke med i innskuddsgrensene. Kontoen kan derfor ha en saldo over 300 000 kr uten at du har satt inn for mye. Renter gir heller ikke BSU-fradrag.

Du trenger ikke fylle kontoen hvert år. Har du bare råd til et mindre beløp, beregnes fradraget av det du faktisk setter inn. Du kan også hoppe over et år, men ubrukt sparegrense kan ikke overføres til neste år.

Nærmer du deg totalgrensen, må du se på samlede innskudd, ikke bare saldoen. Har du for eksempel satt inn 290 000 kr tidligere, er det bare 10 000 kr igjen av innskuddsrammen, selv om årets ordinære grense er høyere.

Hvor mye får du i BSU-fradrag?

Fradraget reduserer skatten direkte. Det er ikke et fradrag som først trekkes fra den skattepliktige inntekten. Et godkjent BSU-fradrag på 2 750 kr betyr dermed 2 750 kr mindre skatt, forutsatt at du har nok skatt å trekke det fra.

Du får ikke fullt fradrag bare fordi du har satt inn maksimumsbeløpet. Du må også ha tilstrekkelig skatt på inntekt og trygdeavgift. BSU-fradraget reduserer ikke formuesskatten.

Betaler du ikke skatt, gir innskuddet ingen skattefordel det året. Dette er særlig relevant for unge med lav arbeidsinntekt. Les om frikort og skatt ved lav inntekt før du bestemmer hvor mye du vil binde til BSU.

Hvem kan spare, og hva betyr aldersgrensen?

Du kan spare på BSU til og med kalenderåret du fyller 33. Fødselsdagen er ikke fristen: Du har fortsatt spareåret tilgjengelig etter at du har fylt 33, så lenge de øvrige vilkårene er oppfylt.

Det er ingen nedre aldersgrense for å opprette kontoen. Skatteetaten fraråder likevel å åpne BSU før du er 17 år dersom du ikke har skattbar arbeidsinntekt. Uten skatt får du ikke utnyttet skattefradraget.

Aldersgrensen for innskudd er ikke en frist for å kjøpe bolig. Har du penger på kontoen når du blir eldre, må du fortsatt følge reglene for hva innskuddene og de bundne rentene kan brukes til.

Mister du fradraget hvis du kjøper bolig?

Ja, hvis du eier bolig helt eller delvis 31. desember i spareåret. Da får du ikke BSU-fradrag for årets innskudd. Det gjelder både primærbolig og sekundærbolig.

Også en eierandel kan være nok til at fradraget faller bort. En bolig i borettslag regnes også som boligeierskap i denne sammenhengen. Det er altså ikke bare eneboliger og selveierleiligheter som omfattes.

Eksempel: Du setter inn 27 500 kr tidlig i 2026 og kjøper bolig senere samme år. Eier du boligen 31. desember 2026, får du ikke fradrag for innskuddet, selv om du ikke eide bolig da du satte inn pengene.

Selger du boligen igjen og ikke eier bolig ved årsskiftet, kan fradrag bli aktuelt på nytt. Det forutsetter blant annet at du fortsatt er innenfor aldersgrensen og ikke har begynt å bruke de bundne BSU-midlene. Avklar kontostatusen med banken før du setter inn mer.

Hva kan du bruke BSU-pengene til?

BSU kan brukes til egen fast bolig. Ifølge Skatteetaten trenger det ikke være ditt første boligkjøp. Det avgjørende er at pengene går til et tillatt boligformål.

• Kjøp av bolig du skal bruke som din egen faste bolig.
• Dokumentavgift, tinglysning og andre kostnader ved boligkjøpet.
• Kjøp av tomt til egen bolig.
• Renter og avdrag på lån knyttet til egen bolig.
• Oppussing, vedlikehold, påkostning og utvidelse av egen bolig.
• Betaling av fellesgjeld i borettslag knyttet til egen bolig.

Du kan altså bruke BSU til oppussing av en bolig du allerede eier, selv om boligeierskapet gjør at du ikke får fradrag for nye innskudd. Retten til å bruke oppsparte midler og retten til å få skattefradrag er to forskjellige spørsmål.

Pengene kan ikke brukes til hytte, andre eiendommer enn egen fast bolig eller kjøp av møbler, hvitevarer og verktøy. Husbåt, campingvogn, bobil og minihus på hjul er heller ikke godkjente formål.

Ta vare på kjøpekontrakt, fakturaer og kvitteringer. Du må kunne sannsynliggjøre at uttaket er brukt riktig. Ifølge Skatte-ABC skal det normalt være innenfor en toårsperiode mellom uttaket og kostnaden. Avklar større eller sammensatte uttak med banken på forhånd.

Hvordan bruker du BSU som egenkapital?

BSU-midler kan brukes som egenkapital ved boligkjøp. SpareBank 1 opplyser at BSU-avtalen må være inngått før du kjøper boligen. Du kan ikke først kjøpe og deretter opprette BSU for å finansiere kjøpet.

Eksempel: Du har 200 000 kr på BSU og 100 000 kr på en vanlig sparekonto. Til sammen har du 200 000 kr + 100 000 kr = 300 000 kr som kan inngå i finansieringen. Banken må likevel vurdere hele økonomien din før den gir lån.

BSU-saldoen alene avgjør derfor ikke hva du kan kjøpe. Les om egenkapital til boliglån og hvordan banken vurderer låneevnen din når du planlegger boligbudsjettet.

1. Oppgi BSU-saldoen når du søker om finansiering.
2. Avklar med banken hvilke kjøpskostnader eller deler av oppgjøret BSU skal dekke.
3. Lever dokumentasjonen banken ber om.
4. La banken håndtere uttaket til boligformålet, og avklar tidspunktet før oppgjøret.

Hva skjer når du tar ut penger fra BSU?

Når du begynner å bruke tidligere års innskudd, stopper muligheten for nye innskudd. Ifølge Skatte-ABC gjelder sperren fra og med uttaksåret. Du kan derfor ikke bruke deler av de bundne pengene til bolig og samtidig fortsette den ordinære BSU-sparingen.

Brudd på BSU-avtalen stanser også videre sparing. Ikke behandle kontoen som en vanlig brukskonto. Be banken avklare reglene før du tar ut penger til noe annet enn dokumenterte boligformål.

Et planlagt boligkjøp er dermed også et valg om når sparefasen skal avsluttes. Har du flere spareår igjen, bør du vite at bruk av tidligere års innskudd stenger for nye innskudd, selv om uttaket er lovlig.

Hvordan vurderer du BSU-renten?

BSU-renten fastsettes av banken. Sammenlign aktuelle renter og vilkår, og spør hva som skjer med renten når du passerer aldersgrensen eller har nådd samlet innskuddsgrense. Ikke legg til grunn at dagens rente gjelder uendret fremover.

Hold bankrenten og skattefradraget fra hverandre. Fradraget på 10 % gjelder bare årets nye innskudd, ikke hele saldoen. Det er derfor misvisende å regne BSU som en konto som gir 10 % årlig avkastning på alle pengene.

Renter som påløper til og med året du fyller 33, må brukes til bolig sammen med sparepengene. Renter som påløper fra og med året du fyller 34, kan tas ut fritt. Dette gjelder de nye rentene, ikke hele rentebeløpet som allerede står på kontoen.

Se hvordan du sammenligner innskuddsrenter og kontovilkår. Du finner også en egen forklaring av skatt på renteinntekter.

Hva bør du gjøre før årets BSU-innskudd?

1. Sjekk alderen din. Siste mulige spareår er året du fyller 33.
2. Vurder boligeierskapet ved årsskiftet. Eier du bolig helt eller delvis 31. desember, får du ikke årets fradrag.
3. Se om du betaler nok skatt. Et stort innskudd gir ikke fullt fradrag dersom skatten er for lav.
4. Kontroller begge sparegrensene. Du må holde deg innenfor både årets grense og samlet innskuddsgrense.
5. Behold penger utenfor BSU til uventede utgifter. Boligsparingen er bundet til bestemte formål.
6. Sett inn i god tid. Pengene må være innbetalt innen årets slutt, og banken må rapportere innskuddet til Skatteetaten.

For fradrag i 2026 må innskuddet være gjort innen 31. desember 2026. Sjekk bankens praktiske betalingsfrist, slik at en overføring ikke kommer for sent.

Kontroller deretter at det rapporterte innskuddet stemmer i skattemeldingen for spareåret. Mangler beløpet, bør du kontakte banken og undersøke rapporteringen. Les mer om hva du bør kontrollere i skattemeldingen.