Skatt på arv i 2026: bolig, aksjer og formuesskatt

Verdien i arveoppgjøret er ikke nødvendigvis beløpet du kan bruke som inngangsverdi ved et senere salg. Hovedregelen er at du overtar avdødes inngangsverdi – og dermed kan overta en gevinst som ennå ikke er skattlagt.

For bolig finnes et viktig unntak: Kunne avdøde ha solgt skattefritt, settes inngangsverdien til antatt salgsverdi på ervervstidspunktet. Formuesskatten beregnes separat, ut fra skattemessige verdier og gjeld ved årsskiftet.

Hvilke skatter kan arven føre til?

At arveavgiften er borte, betyr ikke at alle inntekter og gevinster fra det du arver, er skattefrie. Skatteetaten skiller mellom selve overføringen og det som skjer etterpå.

Arver du bankinnskudd, er det altså ikke arvebeløpet som beskattes som inntekt. Avkastningen etter at du har overtatt pengene, behandles separat. Les mer om skatt på renteinntekter.

Hva betyr det at du overtar avdødes inngangsverdi?

Hovedregelen er skattemessig kontinuitet. Det betyr at du overtar avdødes historiske inngangsverdi og andre relevante skatteposisjoner på eiendelene du arver.

Inngangsverdien er beløpet som brukes som utgangspunkt når en senere gevinst eller et tap skal beregnes. Den er ikke nødvendigvis lik dagens markedsverdi. For en eiendom kan dokumenterte kostnader og påkostninger påvirke inngangsverdien.

Hvis avdøde kjøpte en eiendel rimelig og den har steget mye i verdi, kan du derfor overta en stor gevinst som ennå ikke er skattlagt. Gevinsten utløser ikke skatt ved arven, men kan bli skattepliktig når du selger.

Be derfor om dokumentasjon før du selger. Gamle kjøpekontrakter, tidligere skatteopplysninger og bilag for påkostninger kan være nødvendige for å fastsette riktig gevinst.

Når får arvet bolig eller hytte markedsverdi som inngangsverdi?

Bolig og fritidseiendom har et sentralt unntak fra kontinuitet: Dersom avdøde kunne ha solgt eiendommen skattefritt på dødsfallstidspunktet, skal inngangsverdien settes til antatt salgsverdi på ervervstidspunktet.

For enearving og dødsbo regnes eiendommen som ervervet på dødsfallstidspunktet, ifølge Skatteetatens Skatte-ABC. Ved andre former for skifte bør du få avklart hvilket ervervstidspunkt som gjelder før inngangsverdien fastsettes.

For egen bolig er hovedvilkårene for skattefritt salg at boligen har vært eid i mer enn ett år og brukt som egen bolig i minst 12 av de siste 24 månedene. Det er avdødes situasjon ved dødsfallet som vurderes når dette unntaket ved arv skal brukes.

Fritidseiendom har egne krav til eiertid og bruk. Du bør ikke legge boligreglene til grunn for en hytte. Hvis avdøde ikke oppfylte vilkårene for skattefritt salg, gjelder som hovedregel kontinuitet også her.

Unntaket kan gjelde bare deler av en eiendom dersom avdøde bare kunne solgt denne delen skattefritt. Utleie, flere boenheter eller blandet bruk kan derfor kreve en nærmere vurdering.

Se også reglene om skatt ved salg av bolig. Din egen bruk etter arven kan få betydning for skatten ved et senere salg, men det er en egen vurdering.

Hvordan beregnes skatten når du selger arvet eiendom?

Ved et skattepliktig salg tar du utgangspunkt i salgssummen, trekker fra relevante salgskostnader og deretter skattemessig inngangsverdi. Det er gevinsten, ikke hele salgssummen, som beskattes.

Den ordinære satsen på skattepliktig gevinst av fast eiendom er 22 %. Eksemplene nedenfor bruker denne satsen og forutsetter at salget er skattepliktig.

Eksempel: Du arver en hytte med lav inngangsverdi

Kari arver en hytte som avdøde ikke kunne ha solgt skattefritt. Hun overtar en dokumentert inngangsverdi på 800 000 kr. Kari selger hytta for 2 000 000 kr og har 100 000 kr i fradragsberettigede salgskostnader.

Eksemplet viser hvorfor «ingen arveavgift» ikke betyr at et senere salg er skattefritt. Kari betaler ikke skatt ved overtakelsen, men overtar inngangsverdien som brukes ved salget.

Eksempel: Boligen får markedsverdi som inngangsverdi

Per er enearving til en bolig som avdøde kunne ha solgt skattefritt. Antatt salgsverdi ved dødsfallet er 4 000 000 kr, som blir Pers inngangsverdi. Han selger senere for 4 200 000 kr med salgskostnader på 100 000 kr.

Hvis Pers salg er skattepliktig, blir gevinsten: 4 200 000 kr − 100 000 kr − 4 000 000 kr = 100 000 kr. Med 22 % skatt blir skatten 22 000 kr.

Verdistigningen frem til dødsfallet inngår da ikke i Pers skattepliktige gevinst. Men unntaket ved arv gjør ikke automatisk all senere verdistigning skattefri.

Hva skjer når du arver aksjer?

Ved arv av aksjer gjelder hovedregelen om kontinuitet. Du overtar avdødes inngangsverdi, ikke aksjenes markedsverdi den dagen du arver dem.

Ifølge Skatteetaten er den effektive satsen på skattepliktig aksjegevinst og utbytte i 2026 37,84 %. Denne satsen skal ikke forveksles med den ordinære satsen på eiendomsgevinst.

Før et salg bør du kontrollere at inngangsverdien er riktig registrert. Finn frem avdødes aksjeopplysninger og dokumentasjon på kjøp. Ta også hensyn til relevante skatteposisjoner, blant annet skjerming, når skatten beregnes.

Arver du aksjer verdt 600 000 kr med en overtatt inngangsverdi på 200 000 kr, er forskjellen 400 000 kr før eventuelle kostnader og skjerming. Det er derfor ikke tilstrekkelig å kjenne aksjenes verdi ved arveoppgjøret. Se skatt på aksjer og hvordan gevinst beregnes.

Hvordan påvirker arven formuesskatten din?

Verdier du har overtatt og eier ved årsskiftet, kan øke den skattemessige nettoformuen din. Formuesskatt beregnes ut fra skattemessige verdier og gjeld, ikke bare markedsverdien av arven.

For 2026 er bunnfradraget 1 900 000 kr. Ektefeller har dobbelt bunnfradrag. Samlet ordinær sats er 1,0 % over bunnfradraget og opp til 21 500 000 kr i nettoformue. Over dette nivået er samlet sats 1,1 %.

En arvet bolig blir ikke automatisk primærboligen din. Hvordan boligen brukes, har betydning. Fritidseiendom har egne regler for formuesverdi, så du bør heller ikke bruke reglene for sekundærbolig direkte på en hytte.

Les mer om formuesskatt, gjeld og verdsettingsrabatter hvis du arver flere typer eiendeler.

Hva skal du føre i skattemeldingen?

Har du arvet verdier over 100 000 kr, skal du opplyse om arven under «Gave og arv» i skattemeldingen. Dette er en opplysningsgrense, ikke en grense for når arveavgift begynner å gjelde.

I tillegg må eiendeler du eier ved årsskiftet, være riktig ført som formue. Skatteetaten opplyser at du selv må legge til arvet bolig, hytte, bil og andre relevante verdier dersom de mangler.

1. Samle dokumentasjonen. Ta vare på oversikten fra arveoppgjøret, verdsettelser og dokumentasjon på inngangsverdier.
2. Opplys om mottatt arv. Før verdien under «Gave og arv» når arven overstiger 100 000 kr.
3. Kontroller formue og gjeld. Sjekk at eiendeler og relevante gjeldsopplysninger er riktig registrert.
4. Kontroller eventuelle salg. Har du solgt noe du arvet, må gevinst eller tap vurderes separat.
5. Vurder skattekortet. Endret formue, inntekt, gjeld eller renter kan gjøre det nødvendig å oppdatere skattetrekket.

Du finner mer om kontroll og retting på siden om skattemeldingen. Et oppdatert skattekort kan redusere risikoen for restskatt.

Må du betale dokumentavgift ved arvet eiendom?

Dokumentavgift ved tinglysing er et annet spørsmål enn arveavgift. Du bør derfor undersøke avgiftsbehandlingen før en arvet eiendom overføres og tinglyses.

Ikke legg til grunn at alle overføringer i et arveoppgjør behandles likt. Be Kartverket avklare hvilke regler og eventuelle fritak som gjelder for akkurat din overføring, særlig dersom én arving skal overta eiendommen fra flere arvinger.

Ved gave eller forskudd på arv bør dokumentavgiften også avklares særskilt. At det ikke finnes arveavgift, er ikke i seg selv et fritak fra andre kostnader ved eiendomsoverføring.